Що підприємці мають знати про ЄСВ в 2018 році?
Єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) — консолідований страховий внесок в Україні, збір якого здійснюється в системі загальнообов'язкового державного страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі. Законом України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій" від 03.10.2017 внесено ряд змін до існуючої системи пенсійного забезпечення. Окрім цього, Закон про пенсійну реформу також містить окремі новели щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, які набрали чинності 01 січня 2018 року.

Кого саме стосуються зміни та що змінилось в аспектах сплати ЄСВ, в ефірі Lawyers Live з Андріаною Олійник, ми поговорили з Оленою Шапкою - юристом Юридичної компанії Dictum та Світланою Лістровою - експертом з оплати праці, бухгалтерського обліку та оподаткування.
Про які основні зміни потрібно знати?

  • Змінилась максимальна база ЄСВ - 15 мінімальних заробітних плат (55845 грн) замість 25 розмірів прожиткового мінімуму (отже, максимальний розмір ЄСВ складає 12285,90 грн.).

  • Тепер платниками ЄСВ стають члени фермерських господарств, фізичні особи-підприємці, самозайняті особи.

  • Платники єдиного податку І групи, на сьогоднішній день, також сплачують повну ставку страхового внеску - 22% від мінімальної заробітної плати (819,06 грн.).
В законі про ЄСВ прописано, що члени фермерських господарств стають платниками ЄСВ з моменту провадження діяльності, отже, з 1 січня вони мали стати платниками ЄСВ (так вважає Державна фіскальна служба). Якщо вони стали на облік в середині лютого - будуть платити штраф. Це дуже неприємні факти, які на практиці збираються застосовувати податківці.
Хто є платником ЄСВ?

Згідно зі статтею 4 ЗУ "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" платниками єдиного внеску є:

Суб'єкти господарювання, які виступають роботодавцями;

  • фізичні особи-підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування;

  • особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності;

  • члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах;

  • особи, які беруть добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Від чого залежить розмір ЄСВ?

Розмір ЄСВ для ФОП-ів на загальній системі оподаткування залежить від різниці доходів і витрат. Ця різниця являється прибутком. ФОП на загальній системі оподаткування сплачують 22% від суми їх фінансового результату (прибутку). Згідно законодавства, вони мають вести облік доходів і витрат. Різниця доходів і витрат - це база нарахування ПДФО, ВЗ і ЄСВ. Але ЄСВ, звичайно ж, не менше мінімального (819,06 грн).

Для тих, хто обрав спрощену систему (єдиний податок) - на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, і не менше мінімального, тобто 819,06 грн.

Хто звільняється від сплати СЄВ?

Щодо звільнення від сплати ЄСВ, то, Закон вказує, що фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування та члени фермерських господарств, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Яка відповідальність існує за несвоєчасну сплату ЄСВ?

Законом передбачена як адміністративна так і кримінальна відповідальність за ухилення від сплати ЄСВ. Щодо адміністративної відповідальності, вона виникає внаслідок ухилення чи несвоєчасної сплати. При несвоєчасній сплаті фіскальні органи нараховують штрафні санкції у розмірі 20% від несвоєчасно сплачених сум + пеня на недоїмку, 1/10% на кожен день. Ці санкції застосовуються одночасно. Особи мають право оспорювати адміністративні стягнення. Кримінальна відповідальність настає, коли сума ухилення перевищує 500 прожиткових мінімумів доходів громадян (якщо більше 8000 грн - може бути кримінальна, окрім адміністративної).
Особи, які працюють за кордоном можуть добровільно сплачувати ЄСВ (при укладенні договору).
Які особливості сплати ЄСВ фізичними особами-підприємцями?

З 2018 року всі ФОП-єдинники (груп 1, 2 і 3) сплачують ЄСВ у розмірі не нижче від мінімального (22 % МЗП, тобто 819,06 грн.), навіть якщо вони не мали доходу за місяць. Нагадаємо, що у 2017 році для ФОП-єдинників групи 1 мінімальна планка з ЄСВ становила 50 % мінімального страхового внеску.

Короткі поради для платників ЄСВ - підприємців:

  • своєчасно подавати звітність;

  • своєчасно сплачувати ЄСВ;

  • слідкувати в електронному кабінеті за станом нарахування та сплати ЄСВ, подачею звітів;

  • користуватись послугами професіональних бухгалтерів, аутсорсингових компаній які мають досвід і завжди в курсі всіх новин законодавства.
Існує платформа, в якій міститься реєстр застрахованих осіб. Цей реєстр містить дуже багато інформації. Завдяки ньому Ви можете дізнатись, який у Вас страховий стаж. Платформа працює і в онлайн-режимі. Треба просто підійти в Пенсійний фонд і написати заяву для підключення до такої платформи. Тоді Ви зможете перевіряти онлайн, як сплачується ЄСВ.
Виникли питання? Задавайте їх будь-яким зручним для Вас способом:
Читайте також

© 2018 Darwin Lawyer
Розкажіть, про свою ситуацію
Передзвонимо протягом 15 хвилин
Немає часу заповнювати форму?
Зателефонуйте і розкажіть про завдання: +380 67 467 21 67
Made on
Tilda