loading
Податкові перевірки: підготовка, проведення та оскарження результатів

Навіть досвідчених підприємців з хорошою податковою історією насторожують податкові перевірки. Як уникнути перевірок та що робити, коли до вас вже прийшли Андріана Олійник, юрист Darwin Lawyer, дізнавалась в ефірі Lawyers Live у наших експертів: Вовк Олександра, партнера ЮФ та АО “Colares”, практикуючого юриста, адвоката та Носова Костянтина, юриста Darwin Lawyer.

Як уникнути податкової перевірки?

Необхідно проводити прості та найбільш поширені заходи, які направлені на підтвердження добросовісності ваших контрагентів: перевірка за допомогою різноманітних реєстрів, таких як Єдиний Державний реєстр судових рішень, Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань та інші загальнодоступні реєстри, розміщені на сайті ДФС України. На основі цієї інформації можна зробити висновки про контрагента. Ці заходи спрямовані на те, щоб у разі перевірки Ви змогли підтвердити, що зробили все для встановлення добросовісності Вашого контрагента. Так само, варто отримувати у контрагента максимум інформації про предмет угоди та про кошти, що стосуються угоди. Для більшої впевненості можна скористатись фото- та відеофіксацією всіх поставок та робіт, щоб в разі візиту податкової Ви могли з легкістю підтвердити факти “на папері” ще й матеріальними доказами.

Як не допустити перевірку, якщо вже є наказ?

Потрібно дуже оперативно підготуватись. Перш за все, треба розуміти, для чого Ви йдете на конфронтацію з податковою.

До перевірки можна не допустити, якщо на період перевірки головний бухгалтер знаходиться у відпустці (таким чином не буде кому підписати повідомлення про перевірку). Якщо Ви хочете глобально оскаржити перевірку – варто оскаржувати право, тобто, сам наказ. Звичайно, перевіряючий орган протягом 24 годин у разі недопуску до перевірки арештує всі Ваші активи (рахунки) – підприємство має бути до цього готовим.

Найбільш ефективний спосіб відстрочити проведення перевірки – втрата чи знищення документів. В цьому випадку податковий орган має надати підприємству 90 днів для відновлення таких документів. Підприємство обов’язково має повідомити про втрату документів правоохоронні органи та засоби масової інформації.

Інший спосіб, який дозволяє в рамках Кримінального кодексу відстрочити перевірку, це знаходження потрібних документів в  правоохоронних органах, але, потрібно розуміти, що цей спосіб буде дієвим не довго, оскільки перевіряючі відразу будуть відправляти запит про витребування документів в таких органів.

Фіктивне підприємництво: які проблеми існують для підприємств, що з ним стикнулися?

З 2016 по 2018 рік по 205 статті ККУ було винесено близько 370-ти судових рішень, з них 3 – виправдальні, 40 – обвинувальні, всі решту – про визнання винності. Наведемо маленький приклад: підприємець у своїй діяльності при покупці вибирає товар за найкращими для нього умовами (ціна, якість). Якщо товар був завезений “по сірому” через митницю, і не були сплачені податки, то, в майбутньому, покупець однозначно не буде навіть підозрювати, що цей товар був привезений нелегально. Через якийсь час, до цього підприємця можуть прийти податкові органи і заявити, що він працював з фіктивним підприємством. В результаті – пеня, штрафні санкції і купу інших неприємних наслідків. Що ж виходить? Ти маєш нести відповідальність за того, кого ти, по суті, і в очі не бачив. Практика говорить: якщо ти придбав товар у фіктивного підприємства (не зважаючи на те, що всі домовленості і документація відповідають Закону), ти маєш понести штрафні санкції. Давайте розвивати ситуацію далі. Уявимо, що власник підприємства не санкціонує згоду на те, щоб підприємство оплатило ті нарахування, які виставила податкова, вважаючи їх “необгрунтованими”. Тоді керівник може потрапити під кримінальну відповідальність як фізична особа, не вчинивши жодного правопорушення.

Ми сподіваємось що новий склад Верховного Суду зверне увагу на цю проблему, яка є дуже актуальною та болючою. Це питання варто добре пропрацювати; просто прибрати статтю 205 не є правильним рішенням. До 26 січня 2016 року подібні спори розглядались в кожному випадку окремо, суд ретельно досліджував всі докази та міг робити правильні висновки. Зараз такого немає. Проблема в тому, що навіть якщо в тебе є первинний документ та податкова накладна, які відповідають Закону – тобі все одно можуть “приписати” відповідальність за того, хто вів подвійну гру. Це питання має підніматись як і в юридичних колах так і в законодавчих, оскільки наша держава має націлюватись не на поповнення бюджету тут і зараз, а на забезпечення підприємцям можливості вести свій бізнес. Сподіваємось на те, що скоро Верховний Суд узагальнить судову практику з цього питання на користь підприємств, які поза своєю волею стали учасниками порушень.

У ВСУ є судові рішення, в яких зазначено те, що наявність вироку не тягне за собою недійсність всіх господарських операцій контрагента. Треба брати це до уваги.

На сьогоднішній день, правоохоронні органи несвідомо викривають дані про всіх контрагентів, які мали зв’язки з “поганим” підприємством. Таким чином, ці підприємства можуть розглядатись як неналежні контрагенти, бо вони фігурують в судових рішеннях навіть не маючи прямого відношення до незаконної діяльності підприємства, з яким вони колись мали справу.

Як підтверджувати операції за договором про надання послуг?

Кожна послуга володіє певним індивідуальним характером. Ми завжди маємо виходити з того, чи можливо якось документально зафіксувати послугу і чи розумна ціна за цю послугу. Якщо ціна за послугу сильно  відрізняється від ринкових цін на такі ж послуги – вона може бути цікавою контролюючому органу. Так само, варто звертати увагу і на ціни в особи, яка ці послуги надає. Наприклад, юрист, який надає консультації за 500 гривень/год надав підприємству консультацію за 30 тисяч гривень/год. Зрозуміло, що в такому випадку теж можуть виникнути питання щодо добросовісності такої операції.

Поради клієнтам: “Що варто пам'ятати під час перевірки?”:

  • Контролюйте осіб, які прийшли. Наприклад виділіть співробітника, який буде “контролювати” особу, що прийшла на перевірку.
  • Не давайте ніяких ксерокопій без спеціальних дозволів! Не дозволяйте вести фото чи відео зйомку Вашої документації, якщо для цього немає вагомих підстав.
  • Не варто боятись перевірки, якщо Ваші юристи і бухгалтери професіонали своєї справи – все буде добре.

На сьогоднішній день, існують перевірені механізми та способи, як перемагати податкову. Користуйтесь ними та будьте впевнені в своєму підприємстві.

 

Виникли питання? Задавайте їх будь-яким зручним для Вас способом:

Розкажіть, що потрібно зробити

Передзвонимо протягом 15 хвилин

Опишіть завдання

Немає часу заповнювати форму? Зателефонуйте і розкажіть про завдання: +380 67 467 21 67